|
|
|
Задать вопрос
Вопрос:
Я заключила договор аренды автотранспорта с физическим лицом, с выплатой ему ежемесячной арендной платы.
В договоре указано, что все расходы по содержанию и ремонту, а так же ГСМ за счет арендатора. Могу ли я эти расходы включить в статью расходов при исчислении УСН (15%) (доходы минус расходы)?
|
Ответ:
Да имеете право включить в статью расходов, при наличии подтверждающих документов!
|
| |
Вопрос:
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги ООО. Возможен ли расчет между ООО и ИП за оказанные услуги через сберегательную книжку, т.е. через лицевой счет?
|
Ответ:
Оплата возможна. В назначении платежа указывает получатель. Получатель ИП, который отражает у себя доход по денежнысм средствам полученным на себерегательную книжку.
|
| |
Вопрос:
Скажите, каким образом начисляются командировочные? Берется для расчета среднемесячный доход или только оклад, т.к. кроме оклада мне выплачиваются еще и бонусы(оформленные как премия).
|
Ответ:
При нахождении сотрудника в командировке ему начисляется заработная плата исходя из среднего заработка, а так же возмещение расходов, связанных с командировкой. При этом для расчета среднего заработка учитываются все виды выплат, предусмотренные трудовым договором. В данном случае будет учитываться и оклад, и премии
|
| |
Вопрос:
Бухгалтер туристического агенста неправильно выбрал режим налогообложения: вместо общего режима был выбран ЕНВД. Соответственно квартальные отчеты были сданы в соответствии с выбранным режимом. Как исправить данную ситуацию?
|
Ответ:
Необходимо сдать уточненные квартальные отчеты!
|
| |
Вопрос:
Я собираюсь сдавать квартиру, при этом собираюсь платить налоги. Слышала, что была какая-то поправка к НК РФ о том, что на такой доход теперь налог 6% - правда ли это или чтобы мне платить не 13%, а 6% мне все же придется оформить ИП. И если такя поправка была где это прочитать?
Спасибо.
|
Ответ:
Если в наем сдается только одна квартира, то достаточно будет ежегодного декларирования доходов и уплаты 13-процентного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). При этом необходимо отметить, что налоговая инспекция вправе потребовать документы, подтверждающие наличие источника дохода, - соответствующий договор с нанимателем и, возможно, выписку со счета, на который поступают арендные платежи (или акты приема-передачи денежных средств, если оплата осуществляется наличными). В налоговую декларацию должны включаться все доходы, полученные налогоплательщиком в истекшем году, независимо от того, был ли удержан налог при выплате таких доходов или его еще предстоит уплатить.
Если, например, помимо сдачи квартиры в аренду налогоплательщик получает доход в виде заработной платы, то сумму и источник такого дохода также необходимо будет указать в декларации, несмотря на то что налог в отношении данного дохода был удержан работодателем и повторно его уплачивать не придется. То же касается и остальных видов доходов. Представление декларации не потребуется только в том случае, если имущество сдается в аренду юридическому лицу и соответствующая сумма налога уже была удержана и перечислена в бюджет при выплате арендных платежей.
Декларация должна быть представлена не позднее 30 апреля, а сумма налога, исчисленного на основ ании поданной налоговой декларации, должна быть уплачена не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, например, декларация о доходах, полученных в 2006 году, должна быть подана не позднее 30 апреля 2007 года, а налог уплачен не позднее 15 июля 2007 года.
Однако достаточно ли будет одной лишь налоговой декларации в том случае, если в аренду сдается не одна квартира, а несколько? В 2003 году налоговая служба посчитала, что деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества является предпринимательской, так как отвечает критериям, изложенным в статье 2 Гражданского кодекса РФ: это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение дохода от использования имущества. Как следствие, такие операции должны вести только лица, зарегистрированные в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. Цели налоговой инспекции были достаточно просты - в отличие от физических лиц деятельность индивидуальных предпринимателей дополнительно облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).
Точку в споре с налоговыми органами поставил Верховный суд, указавший в своем постановлении N 23 от 18 ноября 2004 года на то, что деятельность граждан, связанная со сдачей в аренду одной временно свободной квартиры (или иного помещения), не может быть признана предпринимательской. Однако позиция, изложенная в указанном постановлении, позволяет сделать и еще один вывод - если физическое лицо сдает две или более квартиры, или одно помещение, но нежилое (например, офис), и такие помещения приобретались именно с целью сдачи их в аренду, а не в целях личного использования, то такая деятельность является предпринимательской.
Таким образом, сдача в аренду двух или большего количества жилых помещений или сдача в аренду нежилого имущества будет являться предпринимательской деятельностью при условии, что помещения приобретались с целью последующей сдачи в аренду.
Этот вывод имеет два важных следствия. Во-первых, в о тношении полученных доходов должен быть исчислен и уплачен НДС, во-вторых, физическое лицо должно быть в установленном порядке зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя. На это стоит обратить особое внимание, так как осуществление предпринимательской деятельности без регистрации может привести к уголовной ответственности - статья 171 Уголовного кодекса РФ предусматривает ответственность за незаконное предпринимательство, если в результате осуществления предпринимательской деятельности без регистрации был получен доход, превышающий 250 тыс. руб.
Что же необходимо сделать для того, чтобы, не нарушая налогового, и тем более уголовного, законодательства, осуществлять сдачу в аренду одновременно нескольких объектов недвижимости? Первым шагом будет являться регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Это достаточно просто - регистрация отнимет несколько часов вашего времени и по срокам не превысит 10 дней.
Одновременно необходимо задуматься о том, какой режим налогообложения лучше всего применять. Сдача в аренду недвижимости индивидуальным предпринимателем приведет, как уже упоминалось, к возникновению дополнительной налоговой нагрузки в виде необходимости уплаты НДС по ставке 18%. Таким образом, совокупное налогообложение составит 31% (13% НДФЛ + 18% НДС). Есть ли способ уменьшить налоговые отчисления?
Такой способ, являющийся абсолютно законным, имеется. Действующим налоговым законодательством предусмотрен специальный налоговый режим, называющийся "упрощенной системой налогообложения" (УСН).
Применение данной системы заменяет уплату НДС, НДФЛ и ЕСН уплатой единого налога. Ставка такого налога может составлять 6% или 15%. Ставка выбирается налогоплательщиком самостоятельно при переходе на УСН и в дальнейшем не может быть изменена. Ставка в размере 6% применяется в отношении валового дохода без учета расходов. Ставка в размере 15% применяется в отношении прибыли (доходы за вычетом произведенных расходов). Так как сама по себе деятельность по сдаче имущества в а ренду не влечет больших затрат, то можно рекомендовать в данном случае применение ставки налога в 6% от размера всего полученного дохода.
Необходимо помнить и об ограничениях, которые налагает УСН - сумма совокупного годового дохода не должна превышать 20 млн. руб. А стоимость имущества, сдаваемого в аренду, - 100 млн. руб.
|
| |
<<
< 6 | 7 | 8 | 9 | 10 >
>>
|
|
|
Телефон для консультаций:
645-25-19
Адвокаты:
589-02-95
Позвоните нам
и наши специалисты
помогут вам найти
решение Вашей
проблемы. |
|
|
|
|
